在当今全球大力推动清洁能源转型的大背景下，锂电池作为关键的储能设备，在国际市场上的需求与日俱增，其出口贸易呈现出一片繁荣景象。对于众多锂电池出口企业来说，锂电池出口退税政策宛如一场及时雨，成为降低企业成本、增强市场竞争力的重要利好因素。然而，要想顺利享受到这一政策福利，企业必须严格遵循锂电池作为危险品的运输和申报要求。本文将深入剖析锂电池海运出口与出口退税之间的紧密联系，详细阐释为何进行危险品（DG）运输申报是获取退税的必要前提，并为您提供一套实操指南，助力您高效、合规地完成整个出口流程。
1. 理解锂电池出口：为何必须按危险品（DG）运输与申报？
锂电池由于其独特的化学特性，在国际运输法规中被明确划定为第 9 类危险品。这一归类决定了锂电池的海运出口不能像普通货物那样简单处理，而是必须遵循一套特殊的危险品运输流程。其中，使用符合标准的危险品柜（DG 柜） 以及进行危险品申报是必不可少的环节。
核心概念
在国际贸易的大框架下，出口退税有着明确的前提条件，那就是货物必须合法、合规地完成出口通关手续。对于锂电池而言，所谓的合规，其核心要点就在于严格按照危险品的相关要求进行运输和申报。任何试图将锂电池当作普通货物出运的行为，都属于严重的 “伪报瞒报” 违法行为。据相关权威数据显示，每年因伪报瞒报锂电池运输而导致货物被扣罚没、企业遭受高额罚款的案例不在少数。这种短视的违规行为，不仅会让企业直接承受巨大的经济损失，更会使企业失去享受出口退税政策的资格，实在是得不偿失。
常见误区澄清
- “我的电池很安全，不用按危险品出”：这种观点是完全错误的。只要产品属于锂电池类别，无论其容量大小如何，都必须进行合规申报。例如，一些小型的锂电池，从外观和日常使用来看，可能看似非常安全，但在复杂的运输过程中，由于受到温度、湿度、震动等多种因素的影响，仍然存在潜在的安全风险，如短路、起火等。因此，必须严格按照规定进行处理。
- “按危险品出运费用高、流程麻烦”：不可否认，按危险品出运确实会增加一定的费用，并且流程相对繁琐。但这是唯一合法的途径，违规出运的风险极高。一旦被海关查处，企业可能面临高达数十万元的巨额罚款，同时在海关的信用评级也会大幅下降。这将严重影响企业后续的出口业务，可能导致企业失去一些重要的客户和市场机会。
锂电池常见 UN 编号
- UN3480：代表锂离子电池，这是目前市场上应用最为广泛的一种锂电池类型，常见于手机、平板电脑、笔记本电脑等电子设备中。
- UN3481：指的是锂离子电池与设备包装在一起或安装在设备中的情况。例如，一些便携式电子设备，如蓝牙音箱、移动电源等，其中的锂离子电池就属于这种类型。
- UN3090：对应锂金属电池，锂金属电池具有较高的能量密度，但由于其化学性质较为活泼，在运输过程中需要更加严格的安全措施。
- UN3091：表示锂金属电池与设备包装在一起或安装在设备中的情形。一些特殊的电子设备，如某些高端手表、小型医疗设备等，可能会使用锂金属电池。
- UN3171：涵盖电池驱动的车辆或设备，如电动自行车、电动滑板车等。这类设备由于电池容量较大，在运输过程中需要特别注意安全。
2. 出口退税的条件：为什么 DG 申报是退税的前提？
出口退税，简单来说，就是对报关出口的货物退还其在国内生产和流转环节已经缴纳的增值税和消费税。企业要想成功获取退税，关键在于向税务局提供充分的证据，证明这批货物已经合法报关出口。
DG 申报与出口退税的逻辑关系
- 合规通关是前提：税务局在审批退税申请时，会对海关数据进行严格核查。只有那些在海关记录中合规完成出口手续的货物，才有资格获得退税。举例来说，如果企业没有进行 DG 申报，海关记录中就会缺少这一关键信息，那么退税申请很可能会被直接驳回。
- 危险品申报是合规的一部分：对于锂电池而言，其合规通关流程中，向海事局进行危险品申报并获得通过是一个不可或缺的必要步骤。如果企业跳过这一申报环节，海关通关记录就会存在明显的瑕疵。而且，在后续的稽查过程中，一旦发现这种违规行为，不仅退税申请会被驳回，企业还可能面临退税追缴以及严厉的处罚。
- 材料一致性：企业在申请退税时提交的报关单等一系列文件，必须与危险品申报信息、装箱情况保持高度一致。如果这些文件中的信息出现不符的情况，就会引发税务局的审核风险，导致退税申请无法顺利通过。
总结
对于锂电池出口企业来说，完成危险品申报是构成其合法出口的必要环节，进而成为成功申请出口退税的基础前提。可以说，没有 DG 申报，就无法形成合法的出口记录，企业也就失去了申请退税的资格。
3. 锂电池出口退税的具体政策与税率
根据国家税务总局的相关规定，锂电池的出口退税政策如下：
- 商品代码 85076000：锂离子蓄电池的出口退税率为13%。这一较高的退税率体现了国家对高新技术产品出口的鼓励和支持。
- 商品代码 85065000：锂的原电池及原电池组的出口退税率同样为13%。
如此相对较高的退税率，不仅反映了国家鼓励高新技术产品出口的政策导向，也意味着企业能够从出口业务中获得可观的现金流返还。例如，一家企业出口价值 100 万元的锂电池，按照 13% 的退税率计算，就可以获得 13 万元的退税。这对于企业来说，无疑是一笔相当可观的收入，可以用于企业的研发投入、扩大生产规模等方面，进一步提升企业的竞争力。
4. 实操指南：如何完成 DG 柜运输、申报及退税申请？
第一步：出口前准备（订舱阶段）
- 获取关键文件：
- 危包证：全称为《出境危险货物运输包装使用鉴定结果单》，这是企业向海关申请办理出口手续时的必需文件。它证明了企业的货物包装符合运输危险品的严格要求，能够有效保障货物在运输过程中的安全。
- MSDS：即材料安全数据表，它详细提供了产品的化学信息和安全特性。这份文件必须是英文版且 16 项内容齐全 ，以满足国际运输的标准要求。
- UN38.3 测试报告：该报告用于证明锂电池通过了联合国《关于危险货物运输的建议书》规定的一系列安全测试。这是锂电池能够安全运输的重要依据。
- 提前订舱：由于危险品运输的特殊性，企业至少需要提前7 – 10 个工作日向船公司申请 DG 舱位。在申请时，需要提交托书、MSDS、危包证扫描件等相关资料，以便船公司进行审核和安排。
第二步：危险品运输与申报（DG 柜操作）
- 装箱要求：锂电池的装箱工作必须由具有专业资质的危险品仓库来完成，并且要由持证的装箱检查员进行操作。在装箱过程中，需要使用 “装箱远程系统” 拍摄装箱前、装箱中以及装箱后的照片，并及时上传这些照片，完成信息发送。这样做的目的是为了确保装箱过程符合安全规范，并且可以进行追溯和监管。
- 海事申报：企业需要在截申报时间之前，委托专业的货代通过 “单一窗口” 向海事局提交申报。在申报时，需要提供危包证正本、MSDS、装箱证明等详细资料。海事局会对这些资料进行审核，只有审核通过后，才能完成危险品申报。
第三步：报关出口
企业向海关提交报关单、发票、装箱单、合同、申报要素等一系列文件，进行报关出口手续的办理。海关会对这些文件进行仔细审查，确保货物的出口符合相关法律法规的要求。
第四步：申请退税
- 办理退税登记：企业在初次办理退税之前，需要向税务机关办理出口退税登记手续。这是企业获得退税资格的第一步。
- 准备退税单据：企业需要收齐以下关键文件：
- 报关单（出口退税联）：这是证明货物已经出口的重要凭证。
- 出口销售发票：用于证明货物的销售情况。
- 进货发票：它可以证明企业的采购成本以及已经支付的进项税。
- 结汇水单或银行收款通知书：证明企业已经收到了相应的货款。
- （如适用）出口货物运单 / 保险单：这些文件可以进一步证明货物的运输和保险情况。
- 每月申报：通常情况下，企业需要在货物出口后的次月 15 日之前，向税务机关进行一次性申报。税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核通过后，企业就可以获得相应的退税款项。
5. 常见问题（FAQ）
Q1: 如果我的锂电池是装在设备里的，还需要按危险品出吗？
A: 答案是肯定的。安装在设备中的锂电池通常对应 UN 编号 UN3091 或 UN3481，同样属于第 9 类危险品。因此，必须进行危险品申报。不过，其包装要求可能与散装电池有所不同。企业需要根据具体的情况，按照相关规定进行包装和申报。
Q2: 出口退税的办理周期是多久？
A: 一般来说，在企业收齐所有单证、信息无误并正式申报后，税务机关会在审核通过后的20 个工作日左右将退税款退回企业账户。但需要注意的是，具体时间可能会因各地税务局的工作效率以及其他因素而有所差异。
Q3: 危包证如何办理？
A: 企业需要向当地海关提出申请，并提交《出入境货物包装检验申请单》、《包装性能检验结果单》、厂检合格记录、危险特性分类鉴别报告等一系列材料。海关会对这些材料进行检验，检验合格后会签发危包证。整个办理过程需要企业认真准备材料，确保材料的真实性和完整性。
Q4: 2025 年法规有什么新变化需要注意？
A: 企业需要密切关注 GB 6944 – 2025 新国标（2025 年 10 月 1 日实施）和 IMDG Code 42 – 24 修正案。这些新规强化了包装要求，并且明确规定钠离子电池也按照第 9 类危险品、与锂电池采用相同标准进行运输。企业需要提前了解这些新变化，做好相应的准备工作，以确保出口业务的合规性。
6. 结论与建议
综上所述，锂电池出口企业必须使用 DG 柜并完成危险品申报，这不仅仅是为了保障运输安全，更是企业顺利获取出口退税的必要前提。伪报瞒报的行为后果极其严重，企业切不可因贪图一时的小利而造成巨大的损失。
给企业的建议
- 诚信合规：企业要坚决杜绝任何形式的伪报瞒报行为，建立一套完善的合规出口体系。只有诚信经营，才能在国际贸易的舞台上长久立足。
- 提前规划：企业要充分了解整个出口流程，预留充足的时间来办理危包证、进行订舱和申报等工作。提前规划可以避免因时间紧张而出现的失误和违规行为。
- 专业合作：与经验丰富、资质过硬的专业危险品货代公司合作是非常明智的选择。这些专业公司能够高效处理海事申报、报关等复杂环节，帮助企业规避各种风险，确保企业顺利获得退税。